关于应付职工薪酬的计提和实际发放

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 18:29:23
我9月份接手会计工作,但我的上任会计每月计提本月工资时都是如下面做的
借:管理费用-工资 7150
贷:应付职工薪酬 7150
待下月实际发放工资时
借:应付职工薪酬-工资 7150
其他应付款-保险 146(此处为红字)
贷:现金 7004

我想从本月这样做,发放工资时
借:应付职工薪酬-工资 7004
其他应收款-保险 146
贷:现金 7150
故请教的问题是:上面这个凭证这样做对吧?那个红字我怎样平了它?将它转到哪个科目,试算平衡表上其他应付款的余额怎么办?

计提工资的分录没有问题。
发放时：
借:应付职工薪酬-工资 7150
贷:现金 7004
贷：其他应付款-保险 146

代扣的员工保险，计入其他应付款，属于企业的一种应付未付的负债项，不能计入借方，红字计入借方也不妥。

你的分录是不正确的 应付职工薪酬借贷方不平 （贷方是7150 借方是7004）

其他应付问题 应该是：

借:应付职工薪酬-工资 7150
贷:现金 7004
贷：其他应付款-保险 146

这样应付职工薪酬借贷方才平！

支持一楼

如果是外帐处理：计提进可按预提工资的14%提取应付福利费，即
借：管理费用-工资8151
贷：应付职工薪酬7150
应付福利费1001

发放时：
借:应付职工薪酬-工资 7150
贷:现金 7004
贷：其他应付款-保险 146

本月这样做
1、先用红字冲
借:管理费用-工资 7150
贷:应付职工薪酬 7150
借:应付职工薪酬-工资 7150
其他应付款-保险 146
贷:现金 7004
2、计算工资：
借:管理费用-工资 7150
贷:应付职工薪酬 7004
其他应付款-保险 146
3、发放工资上缴保险
借:应付职工薪酬-工资 7004
其他应付款-保险 146
贷:现金 7150