UC知道税务 3 急急
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/09 04:01:25
某市糖果娱乐公司2007年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆取得收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；
（4）独立核算的小卖部销售收入60万元；
（5）餐饮收入600万元；
（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金80万元；
（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；
（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
已知：歌厅、舞厅、电子游戏厅营业税税率20%，保龄球馆营业税税率5%，服务业营业税税率5%；商业企业小规模纳税人的征收率4%
要求：计算娱乐公司当年应缴纳的营业税
（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆取得收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；
（4）独立核算的小卖部销售收入60万元；
（5）餐饮收入600万元；
（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金80万元；
（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；
（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
已知：歌厅、舞厅、电子游戏厅营业税税率20%，保龄球馆营业税税率5%，服务业营业税税率5%；商业企业小规模纳税人的征收率4%
要求：计算娱乐公司当年应缴纳的营业税
（1）该娱乐公司当年应缴纳的营业税①门票收入应缴纳的营业税：220×5%=11（万元）
歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%=80（万元）
游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%=20（万元）
②保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%=6（万元）
③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%=7.5（万元）
④独立核算小卖部销售行为，缴纳增值税，不缴纳营业税。
⑤餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%=30（万元）
⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：80×5%=4（万元）
⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。
⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税：10×5%=0.5（万元）
该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=11+80+20+6+7.5+30+4+0.5=159（万元）