计算全年应纳税所得额

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 09:36:10
一个工业公司，2008年的销售收入总额为9700万元，其中不征税的收入为320万元；其他应征税的收入为520万元；销售产品成本、销售税金及附加为3600万元；业务招待费支出为110万元，有关费用、其他支出为132万元、税收的罚款为10万元（包括在其他支出中）；经批准可以弥补的亏损额为15万元。年内已预缴企业所得额为550万元。根据企业所得额的规定。计算下列问题
1，根据企业所得额的规定，准予列支的业务招待费支出是多少万元？
2，通过按照企业所得税的规定计算，全年应纳税所得额是多少万元？
麻烦老师们这个如何计算？非常感谢！
还有计算该工业公司年终企业所得税是多少万元？

请参考：
1、业务招待费按照实际发生的60%，但不超过当年销售收入的千分之五扣除。实际发生110万元，60%=66万元，销售收入的千分之五=9700*0.005=48.5万元，因此可以扣除的业务招待费为48.5万元，61.5万元需要调增
2、应纳税所得额：
9700-320-3600-110-132-15+10+61.5=5594.5万
元
3、按照税率25%计算，企业所得税5594.5*0.25=1398.625万元
已交550万元，需要交纳1398.625-550=848.625万元