纳税评估后补税问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 04:53:32
我们单位今年连续3个月没有交过增值税，税务局要求纳税评估，让我们写自查，说是08年少记了一笔无票收入2800元，之后让补476元的税，59.50元的滞纳金，现在已经交费了。请问我9月份该怎么做会计分录。请写出详细说明及金额。
谢谢两位的回答，其实我们没有无票收入，因为我们今年连续3个月没有交税，要求做纳税评估，当时税务局的人说让这样做一笔无票收入，然后交点税。这样我们就做了这笔无票收入，补交了476元的增值税，59.5的滞纳金。

08年少记了一笔无票收入2800元，是什么性质的收入，这个你说的不是很清楚。这种情况有可能是欠款应挂帐未挂账，也有可能是收取现金未入帐、未计税等。会计处理：
1、借：应收帐款（如果是收取现金未入帐借记现金等） 3276
贷：以前年度损益调整 2800
应交税费-应交增值税（销项税额）476
2、根据成本价结转销售成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
3、计提地方各税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-XXX
4、如果需补交所得税（注意滞纳金不可以扣除）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
5、上交各税及滞纳金
借：应交税费-XXX
贷：银行存款
结转本年利润，以前年度损益调整余额为贷方
借：以前年度损益调整
贷：本年利润
以前年度损益调整余额为借方做相反分录
6、
补交税款后，在填报正常申报报表时，要注意增值税主表和附表一逻辑关系。

按你问题补充看，那你只能按上述会计处理了，不然你以后的账、表就不符了，数字虽小但麻烦大了。你就找一个欠你货款的单位挂上应收帐款（怎么也有欠你货款的吧），收到货款再冲回应收帐款。

1.补收入
借：现金/银行存款/应收帐款等 2800
贷：以前年度损益调整 2800

2.补提所得税
借：以前年度损益调整 476
贷：应交税金--企业所得税 476

3.结转
借：以前年度损益调整 2324
贷：利润分配--未分配利润 2324

4.缴纳所得税、滞纳金
借：应交税金--企业所得税 476
借：营业外支出 59.5
贷：银行存款 535.5