会计财务处理问题2

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/10 22:00:43
1.兴盛公司于2005年1月2日购入彩虹公司2005年1月1日发行的3年期债券，票面利率8%，面值1000元。兴盛公司按照每张债券1050元的价格购入 200张，另支付相关税费1000元。该债券每年12月31日付息一次，最后一年还本并支付最后一期的利息。(实际报酬率为5.9%)
要求：做出兴盛公司持有至到期投资的账务处理。
谢谢！
还有没有更好的答案？

借：持有至到期投资-彩虹公司（面值）200000
持有至到期投资-彩虹公司（利息调整）11000
贷：银行存款 211000
2005年12月31日
借：应收利息 16000
贷：投资收益 12449
持有至到期投资-彩虹公司（利息调整） 3551
借：银行存款 16000
贷：应收利息 16000

2006年12月31日
借：应收利息 16000
贷：投资收益 12239.49
持有至到期投资-彩虹公司（利息调整） 3760.51
借：银行存款 16000
贷：应收利息 16000
2007年12月31日
借：应收利息 16000
贷：投资收益 12311.51
持有至到期投资-彩虹公司（利息调整） 3688.49
借：银行存款 216000
贷：应收利息 16000
持有至到期投资-彩虹公司（面值）200000

购买时:
借:长期投资-彩虹公司3年期债券 210000
应交税金-**税 1000
贷:银行存款 211000
每年收到利息时:
借:银行存款 16000
贷:投资收益 16000
借:银行存款 16000
贷:投资收益 16000
到第三年时:
实际利息=1000*200*5.9%*3=35400,所以,第三年利息=35400-32000=3400元
实际收益=35400-(1050-1000)*200=25400元
借:银行存款 200000
投资收益 10000
贷:长期投资-彩虹公司3年期债券 210000