滞纳金和罚款如何做账？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/19 18:50:09
我单位税务稽查补缴08年房产税580元，所得税3580元，罚款2050元，滞纳金220元。请问如何进行账务处理？谢谢了，

滞纳金和罚款计入企业的：营业外支出--罚款（滞纳金）科目

借 以前年度损益调整 4160
贷：应交税费-应交所得税 3580
-应交房产税 580
借：营业外支出--罚款 2050
--滞纳金 220
应交税费-应交所得税 3580
-应交房产税 580
贷：银行存款 6430
借：利润分配-未分配利润 4160
贷：以前年度损益调整 4160

根据《税法》规定，并且罚款和滞纳金不能在所得税前扣除。

上交税金
借：应交税费-应营业税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
缴纳罚款、滞纳金
借：营业外支出-税收罚款及滞纳金
贷：银行存款

借 以前年度损益调整 4160
贷：应交税费-应交所得税 3580
-应交房产税 580
借：营业外支出 2270
应交税费-应交所得税 3580
-应交房产税 580
贷：银行存款 6430
借：利润分配-未分配利润 4160
贷：以前年度损益调整 4160

滞纳金和罚款直接计入营业外支出

借：营业外支出-罚款2050
-滞纳金220
贷：银行存款