会计实务题，很闲的人来做一下嘛

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 04:08:11
甲企业为增值税一般纳税人，2007年1月初有关账户余额如下，材料采购账户余额为5200元（1000千克），材料成本差异账户余额账户借方余额为400元，原材料账户余额为14000元。一月发生以下业务：
1 ，5日月初在途材料全部到厂，经验收发现短缺5%，系合理损失，材料已经入库，单位计划成本为5元。
2，17日，向大星厂购料，发票上贷款8000元，增值税额1360元，对方代垫运费500元(要乘增值税进项税），货款上月已经预付6000元，余额已由银行汇出。该材料到厂验收入库，计划成本为8600元。
3，25日，向中兴厂购料，取得金额为5000元普通发票，材料尚未到厂，货款采用商业汇票结算，开出并经过银行承兑的商业汇票一张，已交给中兴厂。
4，29日，经过盘点，发现盘盈材料一批，计划成本为500元。
5，30日，收到东风厂发来材料，已验收入库，计划成本为1000元，但发票账单尚未收到。
6，31日，本月仓库发料汇总如下（计划成本）：生产产品领用6000元，车间领用800元，厂部管理部门领用1000元，合计7800元。
要求 根据以上资料编制有关会计分录并计算本月材料成本差异率及发出和结存材料分担的材料成本差异。

5日：借：原材料 4750（5*1000*95%）
借：材料成本差异 450
贷：材料采购 5200
17日： 借：原材料 8600
借：应交税费-增值税（进项税额) 1395 （1360+500*7%）
贷：预付账款 6000
贷：银行存款 3860
贷：材料成本差异 135
25日：借：材料采购 5000
贷：应付票据 5000
29日：借：原材料 500
贷：管理费用-材料盘盈 500
30日：借：原材料 1000
贷：应付账款 1000
计算材料成本差异=（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）÷（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）×100%
=（400+450-135）/（14000+4750+8600+500+1000）=2.48%
发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率
=7800*2.48%=193.44
月末材料应负担的成本差异=715-193.44=521.56
31日：借：生产成本 6148.8 （6000+193.44*6/7.8)
借：制造费用 819.84 （800+193.44*0.8/7.8)
借：管理费用 1024.8 （7800+193.44-6148.8-819.84）