应交税费——应交增值税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 23:47:35
假设有A品牌皮具店，甲为B公司职员。甲到A品牌皮具店买了一个皮包，付款400元（含税），但是甲要求皮具店老板开800元（含税）的发票，甲拿到800元（含税）的发票后到B公司报销，B公司给予报销。在不考虑其他情况下，
请问 此时 应交税费——应交增值税 是由谁来交？交了多少 A皮具店有损失吗？

可否列个会计分录
请详细解释此时税费的来龙去脉！！谢谢！！！

对于A品牌店而言，由于开具发票为800元含税，因此需要缴纳销项税800/1.17*0.17=116，而其实际收到400元，差额却认为收入

借：现金 400
贷：应缴税费-销项税 116
主营业务收入 284

对于甲公司而言，购买皮包用于消费，因此不涉及增值税，因此实际上甲公司承担了进项税400/1.17*0.17=53

借：费用 400
贷：现金 400

你好 回复如下
A店此行为虚开增值税发票，违规操作，但是实务中此种现象很是常见
一个皮具店假设为小规模纳税人 3%的增值税 800/1.03*0.03=23 理论上来讲此税款是买家承担了
如果假设进价200元，开了税票A店赚了177 不开税票就赚了200元（会出现虚开，其大部分未开票收入是未纳税的）