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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 01:11:02
资料：
A、某工厂2006年8月31日有关总分类账户和明细分类账户余额如下：
(A)总分类账户：
“原材料”账户借方余额200 000元。
“应付账款”账户贷方余额50 000元。
(B)明细分类账户：
“原材料——甲材料”账户800千克，单价150元，借方余额120 000元。
“原材料——-乙材料”账户200千克，单价100元，借方余额20 000元。
“原材料——丙材料”账户500千克．单价120元，借方余额60 000元。
“应付账款——A公司”账户贷方余额30 000元。
“应付账款——B公司“账户贷方余额20 000元。
B、该公司2006年9月份发生部分经济业务如下：
(A)以银行存款偿还A公司前欠货款15 000元。
(B)购进甲材料100千克，单价150元，税价合计17 556元(含增值税17％)，以银行存款支付，材料入库。
(C)生产车间向仓库领用材料一批，计甲材料200千克，单价150元，乙材料100千克，单价100元，丙材料250千克，单价120元，共计领料金额70,000元。
(D)以银行存款偿还B公司前欠货款10,000元。
(E)向A公司购入乙材料100千克，单价100元，材料入库，货款11 700元(含增值税17％)，以银行存款支付。
要求
（A）根据材料2内容，用借贷记账法编制会计分录。
（B）开设“原材料”、“应付账款”总分类账和明细分类账，登记期初余额，并平行登记总分类账和明细分类账，并结出各账户本期发生额和期末余额。
（C）编制“原材料”、“应付账款”总分类账和明细分类账本期发生额及余额明细表。
A.借：应付账款 15,000
贷：银行存款 15,000
B.借：原材料——甲材料 15,005.13
应交税务费——增值税 （进项） 2,550.87
贷：银行存款 17,556.00
C.借：生产成本——甲材料 30,000
乙材料 10,000
丙材料 30,000
贷：原材料 70,000
D.借：应付账款 10,000
贷：银行存款 10,000
E.借:原材料——乙材料 10,000
应交税务费——增值税 （进项） 1,700
贷：银行存款 11,700
甲材料=120,000+15,005.13-30,000=105,005.13
乙材料=20,000-10,000+10,000=20,000
丙材料=60,000-30,000=30,000
原材料期末余额应为：155,005.13
应付账款期末余额应为：25,000.00
1借；应付账款15000
贷；银行存款15000
2借；在途物资15000
应缴税费-应缴增值税（进项税额）
贷；银行存款17556
3借；生产成本；
贷；原材料-甲30000
-乙10000
-丙30000
4借；应付账款-b公司10000
贷；银行存款10000
5借；在途物资-乙材料100000
应缴税费-应缴增值税（进项税额）1700
贷；银行存款11700
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