财政税收计算题，请帮助解答

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 07:23:01
全题目如下：
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为200万元；
（2）全年销售收入为2000万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和业务宣传费350万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述问题回答以下问题：
该企业2008年应纳企业所得税为（）。
请帮助给出解决该问题的详细答案，谢谢！

一、纳税调整
1、业务招待费
25*60%=15与2000*0.5%=10比较，采取孰低原则，扣除限额取10万元，纳税调整25-10=15万元
2、广告费和业务宣传费，扣除限额=2000*15%=300万元。纳税调整=350-300=50万元
3、罚款1万元，纳税调整1万元
4、公益性捐赠扣除限额=200*12%=24，纳税调整=25-24=1万元

5、国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元都作为免税收入，纳税调整=（-5）+（-17）=-22万元
应纳税所得额=200+15+50+1+1-22=245万元
应纳企业所得税=245*25%=61.25万元
该企业2008年应纳企业所得税为（61.25）万元。