一般纳税人销售额

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 16:25:52
我公司由小规模纳税人转一般纳税人，年纳税额100万，每个月大约纳10万元税，请问这10万是开具增值税销项发票的“主营业务收入”还是“应交税金”的金额呢？
若销项税额为10万，进项税额为9万，那应交税金为1万，10万算不算纳税呢？

首先,你要明白应交税金有二级明细和三级明细.一级科目就是"应交税金"
二级科目有:应交税金-应交增值税
应交税金-未交增值税....
三级科目有:应交税金-应交增值税(进项税额)
应交税金-应交增值税(销项税额)
应交税金-应交增值税(转出未交增值税) ....

比如说:销项税10万-进项税9万
那么 应交税金-应交增值税还有1万余额
然后通过"转出未交增值税"到:
应交税金-未交增值税10000元.
交了税金之后:
应交税金一级科目就为0元了.

从提问来看,公司纳税额就是10000元.其它的就如上所说是一个会计核算过程.
从一个周期来说(比如一年)来说,总的销项必须大于进项,如果仅指某月,进项可以大于销项.

小规模纳税人税率是3%
假如开10万发票实际交税=100000/1.03*0.03=2912.62元

一般纳税人如果像你说的,开出去发票含税10万,进项发票含税9万
实际交税=(100000-90000)/1.17*0.17=1452.99元
税负=1452.99/(100000/1.17)=1.7%

10万元应该是属于销项税,在应交税费科目中的应交增值税(销项税)明细目核算,不能作为销售额而在主营业务收入中核算;
若销项税额为10万，进项税额为9万，应交税金为1万，10万元属于销项税,如果没有进项税抵扣,那么应交增值税净额为10元,如果本月有进项税抵扣9万元,则应交增值税净额为1万元,所以真正说纳税只是1万元,而不是10万元.即:抵扣之后应交的增值税净额才算.需要说明的是,进项抵扣税额只能小于或等于销项税,应交税金不能为负数.