企业单独设置了预付账款、预收账款
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/18 01:21:08
某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户,20x8年5月,该企业发生下列经济业务:
1)5日,收到N公司预付的购货款34 000元,已存入银行。
2)10日,收到M公司货物结算单,其中材料价款50 000元,增值税8 500元,代垫杂费350元,材料已验收入库,企业已于上月10日预付货款40 000元
3)20日,向预付货款的N公司销售A产品1 000件,单位售价30元;B产品20件,单位售价1 500元,增值税税率17%。为对方代垫运费200元,以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。
1。借:银行存款 34000
贷:预付账款 34000
2。借:原材料 50350
应交税费——增(进) 8500
贷:材料采购 58850
借:原材料 40000
贷:预付账款 40000
3。借:预付账款 70200
贷:主营业务收入-A产品 30000
-B产品 30000
应交税费——增(销)10200
借:预收账款 200
贷:银行存款 200
我做的分录对吗?还有,题目说:企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。这个有什么不同?
1)5日,收到N公司预付的购货款34 000元,已存入银行。
2)10日,收到M公司货物结算单,其中材料价款50 000元,增值税8 500元,代垫杂费350元,材料已验收入库,企业已于上月10日预付货款40 000元
3)20日,向预付货款的N公司销售A产品1 000件,单位售价30元;B产品20件,单位售价1 500元,增值税税率17%。为对方代垫运费200元,以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。
1。借:银行存款 34000
贷:预付账款 34000
2。借:原材料 50350
应交税费——增(进) 8500
贷:材料采购 58850
借:原材料 40000
贷:预付账款 40000
3。借:预付账款 70200
贷:主营业务收入-A产品 30000
-B产品 30000
应交税费——增(销)10200
借:预收账款 200
贷:银行存款 200
我做的分录对吗?还有,题目说:企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。这个有什么不同?
就是说,企业同时设置了预收账款和预付账款两个科目。在这个情况下,如果实质上是提前收钱,就应做入“预收账款”科目,如果提前付钱,做入“预付账款”科目。
所以,解答应为:
1)5日,收到N公司预付的购货款34 000元,已存入银行。
借:银行存款 34000
贷:预收账款 34000
2)10日,收到M公司货物结算单,其中材料价款50 000元,增值税8 500元,代垫杂费350元,材料已验收入库,企业已于上月10日预付货款40 000元
2。借:原材料 50 350
应交税费——增(进) 8 500
贷:预付账款 58 850
3)20日,向预付货款的N公司销售A产品1 000件,单位售价30元;B产品20件,单位售价1 500元,增值税税率17%。为对方代垫运费200元,以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。
借:预收账款 70 400
贷:主营业务收入-A产品 30 000
-B产品 30 000
应交税费——增(销)10 200
贷:银行存款 200
注意预付与预收的主体应是该一般纳税企业,它的预付就是对方的预收,它的预收是对方的预付。