所得税试题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/20 06:04:04
某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A.600 B.0 C.300 D.无法确定

A.600
“负债的计税基础”是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
根据财政部、国家税务总局财税字〔1995〕81号文第二条规定：“纳
税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还
不清贷款而由该担保纳税人承担本息的，不得在担保企业税前扣除。”
所以预计负债未来可以抵扣的金额为0，所以负债的计税基础为600万元。

A