求助所得税试题！！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/11 08:42:43
甲股份有限公司（下称甲公司）2007年有关所得税资料如下：
（1）甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税率为33%；年初递延所得税资产为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏损项目余额19.8万元。
（2）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元（可在税前抵扣），工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
（3）年末计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0），使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
（4）年末计提产品保修费用40万元，计入营业费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
（5）至2006年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8万元。
（6）假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
计算2007年所得税费用

会计利润（纳税申报表13行）：500w

应纳税所得调增：10w（行政性罚款不得扣）、60w、50w+20w（除坏账准备，其他准备都不得税前扣除）

纳税调整后所得=500+10+60+（50+20）=640w
应纳税所得额=640-20（国债利息是免税收入）-60（补亏）=520w
应纳所得税=520*33%