关于货款垫付，改如何做账

这个问题要看你们协议是怎么定的。有几个问题需确认下：
1、你们公司当初销售产品的时候，是否A公司委托B公司垫付款；如果是的，你们可以视为收到货款。
2、如果你们销售产品时，A公司没有委托B公司垫付款，而你们收到了B公司的款项时，可以作为预收账款管理，则A公司的货款作为应收账款。
3、你们公司当初销售产品的时候，A公司委托B公司垫付款；当时B公司已付款，由于A公司工作失误等原因也付款给你们了，你们可以将此款退还给A公司，由A公司和B公司之间核算他们之间的垫付款项问题。

你的意思就是，发了一批货，但两家都付了钱

B在电汇给你钱时，有没有书面证明这是帮A支付的货款
如果没有，那你就不要将A给的支票背书给B
将A给的支票入账，存入银行，
重新开出你自己的支票，将B给的钱原书退回，就当他汇错了！

否则，你将这A给的钱背书给B，过些时候B说他要回自己的款项，
那你就没辙了！因为你在背书后，支票是要给别人的。

====== 没问题 ======

你司和A公司、票、货、款三者一致。将B公司的款项收，作为其他应付款；支票背书作为其他应付款结平。同时在收到支票时
借：其他应付款——B
贷：应收账款——A
借：财务费用
贷：银行存款（假如存在手续费等金额）

如果当时就把B的电汇结平了A的应收账款，可以冲销原分录，补记
借：银行存款
贷：其他应收款——B

　　关于货款垫付，做账如下;
　　本企业替其他企业垫付
　　借：其他应收款——XXX公司
　　贷：银行存款
　　其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。‍企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

垫付货款，按照往来账处理即可。
收到购进的货物时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款