所得税多计提1分钱，会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 06:32:23
在上个月计提了所得税，做的会计分录是：

借：所得税 220.01
贷：应交税金-应交企业所得税 220.01

这个月缴纳企业所得税时，由于四舍五入问题，缴纳220元

1分钱，怎样调整，怎样做会计分录

谢谢

====== 0.01的归属 ======

尾差太小，根据重要性原则，做平就行。不过从本质上，原来的分录没有错，就是税务局让利0.01，这笔分录：

借：应交税金——应交企业所得税 220.01
贷：银行存款 220
营业外收入 0.01
银行转账也会四舍五入吗？还是如电费单一样，尾差每月会自动调节？

做相反分录即可，借：应缴税费——应交企业所得税 0.01
贷：所得税 0.01

你下个月少计一分钱就可以了。

一分钱调笔账，累。

做相反分录：
借：应交税费-应交所得税 0.01
贷：所得税费用 0.01