在处理销售退回业务时，增值税专用发票应如何处理？

企业会计制度规定：
商品销售退回分两种情况：
一是以前年度的商品销售在 资产负债表日至财务报告批准报出之间 退回时，作为资产负债表日后事项处理，冲减报告年度的主营业务收入，成本，应交税金以及应收账款类科目。

二是以前年度的商品销售在 财务报告批准报出之后退回，或本年销售的商品在本年度退回，应该冲减退回当月的商品销售收入，成本，应交税金以及应收账款等科目。如果销售时的成本和当月的成本不一致时，冲减的成本数额为当月的成本。

你所做的会计分录是正确的，是按规定处理的，所以不用担心3月分的主营业务收入减少了10万，那是规定允许的。

另注意；在冲减时，还应冲减成本，不要只冲减主营业务收入
还有冲减的应交税金时，就记为销项税额。
完整的会计分录如下：
借：主营业务收入
应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应收账款

借：库存商品
贷：主营业务成本
需要注意的是，冲减应交税金，要有相关的合法凭证（如红字发票等），不然税务局不会承认的。