税收理论与实务

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/10 20:43:25
一．某工业企业为增值税一般纳税人。2003年6月，以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税发票注明税额3400元。
1． 请计算该企业6月份应缴纳的增值税税额。
2． 如该企业6月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（含税）。重新计算该企业6月份应缴纳的增值税额。
3． 如果该企业为增值税小规模纳税人，2003年7月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元。该企业2003年7月应缴纳的增值税额是多少？

1.0.15*100*0.17-1.36-0.34=0.85
2.0.15*40*0.17+0.234*10/1.17*0.17+0.85=1.02+0.34+0.85=2.21
3.（21.2/1+0.03）*0.03=0.62
注：09.1.1日小规模纳税人税率统一为3%，我是按这个税率算的。如果按原来的6%算，为1.2.算法是一样的