税法计算题求答案 谢谢!!!

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 22:09:04
1．某工业企业为增值税一般纳税人，本月资料如下：
（1） 销售货物取得不含税销售额500万元，因购货方在20天内付款给予5%的销售折扣，另外，收取运输费5万元，包装物租金1万元；
（2） 将一批货物运往外省分支机构销售，不含税价款300万元，并支付运费3万元；
（3） 将一批自制货物对外投资，该批货物生产成本300万元，成本利润率为10%；
（4） 因仓库被盗，损失货物价款60万元；
（5） 购进货物，取得经认证的专用发票注明价款600万元，并支付运费2万元；
（6） 上月留抵税款25万元。
试计算该企业当月应纳的增值税。（12分）

答案如下，希望对你有帮助！

（1）如果折扣在同一张发票内：
销项税额=【500*（1-5%）+（5+1）/（1+17%）】*17%=81.62万元
如果折扣不在同一张发票内：
销项税额=【500+（5+1）/（1+17%）】*17%=85.87万元

（2）销项税额=300*17%=51万元
进项税额=3*7%=0.21万元

（3）销项税额=300*（1+10%）/（1+17%）*17%=47.95万元

（4）进项税额转出=60*17%=10.2万元

（5）进项税额=600*17%+2*7%=102.14万元

综上所述：
销项合计=81.62+51+47.95=180.57万元 或 85.87+51+47.95=184.82万元
进项合计=0.21+102.14=102.35万元
本月应纳增值税=180.57-102.35+10.2-25=63.42万元
或=184.82-102.35+10.2-25=67.67万元