支付工资分录中个人负担保险

俺来回答：呵呵，楼主观察的很细致，在不同的单位的确是有用 其他应收和其他应付的区别的。产生这个差别的主要原因，和单位是执行上发薪或下发薪有关系。
我给你举例说明：
单位执行上发薪，本月发放的即为本月工资，为先扣工资再交社险。所以在做工资分录时，要使用其他应付款。做：
借：应付工资
贷：其他应付款—公积金
其他应交款—社险
现金
交纳本月社险或公积金时，做：
借：其他应付款—公积金 借：其他应交款—社险
贷：银行存款 贷：银行存款
如果企业为下发薪核算，先交社险后扣本人工资，在本月交纳社险的分录，做：
借：管理费用—社险
其他应收款—代垫个人社险
贷：其他应交款—社险
那么下月从职工工资扣上月社险，做
借：应付工资
贷：其他应收款—代垫职工款
现金

用其他应付款和其他应收款这个并不影响什么的。

因为保是当月的一“收”一付。

对于余额并没有任何影响的。

所以，无论是其他应收款还是其他应付款，只是个人记账的习惯。

不过，实务中常用的还是其他应付款。

公司交社保时：
借：管理费用-社保(公司承担部份)
借：其他应收款-社保(个人承担部份)
贷：银行存款

发工资向员工收回公司代垫费用时：
借：应付工资
贷：其他应收款-社保
贷：现金

你的做法是对的，但是要结合第一条分录就很好理解了!