UC知道关于消费税，怎么做啊这道题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/21 23:11:02
5、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2003年5月份的生产经营情况如下：
（1）月初发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，当月未收回加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票。同时按规定足额支付了消费税，取得了对方开具的代收代缴消费税凭证（受托方没有同类产品对外销售）。
（2）轮胎厂将加工收回的车用内胎500个与自制外胎生产卡车轮胎，对外销售加工收回的车用内胎400个，开出普通发票，发票上注明的金额32 760元。
（3）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上注明的销售额180 000元，发生运杂费2 340元，其中：运费2 100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。
（4）当月购进橡胶原料若干批，增值税专用发票注明的价款50 000元，增值税额8 500元。接受投资转入设备一台，并投入使用，对方开具了增值税专用发票，发票上列明价款40 000元，增值税6 800元。上月增值税留抵税额14 000元。
计算下例轮胎厂5月份应纳增值税和消费税？
（1）月初发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，当月未收回加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票。同时按规定足额支付了消费税，取得了对方开具的代收代缴消费税凭证（受托方没有同类产品对外销售）。
（2）轮胎厂将加工收回的车用内胎500个与自制外胎生产卡车轮胎，对外销售加工收回的车用内胎400个，开出普通发票，发票上注明的金额32 760元。
（3）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上注明的销售额180 000元，发生运杂费2 340元，其中：运费2 100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。
（4）当月购进橡胶原料若干批，增值税专用发票注明的价款50 000元，增值税额8 500元。接受投资转入设备一台，并投入使用，对方开具了增值税专用发票，发票上列明价款40 000元，增值税6 800元。上月增值税留抵税额14 000元。
计算下例轮胎厂5月份应纳增值税和消费税？
增值税：
当期进项税额=3825+2100*7%+8500=12472
当期销项税额=32760/（1+17%）*17%+180000*17%=35360
当期应纳税额=35360-12472-14000=8888
消费税：
（1）某橡胶厂代收代缴消费税=（36000+22500）/（1-3%）*3%=1809.28元
（2）
委托加工收回轮胎直接销售的不再缴纳消费税；用于连续生产轮胎的的已纳消费税可以抵扣。
应纳消费税=180000*3%+32760/（1+17%）*3%-1809.28*50%=5335.36