长期待谈摊费用如何调整？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 03:41:46
急！现接了一个公司是在十二月底领取了执照，帐单也是在十二开始立帐的。现还未开始营业。前任会计把所有的费用都录入长期待摊费用包括工资个人所得税在内，个人所得税是在工资里扣的。现想在年终报表体现出这些成本，应如何调整？主要有这个分录：
借：长期待摊费用——工资 12000
贷：现金（发放工资的现金）11800
贷：应交税费——个人所得税 200
银行代扣时： 借：应交税费——个人所得税 200
贷：银行存款 200
在这之前没做预提工资的分录。其他的费用都是一些办证费、汽车用油费、水电费、电话费、灭火器、办公家具（每件都在2000元以下）、及一些笔纸书等文具
谢谢你详细的解答,我有一点要补充的是在第一次提问中没把详细时间说明白,那里的十二月是指2008年12月.
请问汽油费应计入管理费用中的哪个二级科目,水电费和电话费都是入管理费用的办公费吗?办公家具是记在低值易耗品吗?

筹建期费用数额较大进入长期待摊费用，数额较小没有必要进长期待摊费！可直接进入开办费！
长期待摊费用 是数额大，企业可以在1年以上分摊的 如:固定资产大修理等.像你们所有的费用全部进入长期待摊费用了，例:长期待摊费用60万，分3年摊销，那么公司正式营业时摊销20万，12月份的调整：
借：管理费用-开办费 20万
贷：长期待摊费用 20万
以后每年摊20万，3年摊销完
12月以后正式拿执照营业了，也正是年终时,可以按上面调整到管理费用,然后在利润表中体现费用,减少当期利润,以后的费用就要分清入账 计提工资：
借：管理费用---工资
贷： 应付职工薪酬----应付工资
应交税费----个人所得税
其他应付款----社保（社保医保个人承担部分）
其他应付款----公积金
等到发薪时
借 ：应付职工薪酬----应付工资
应交税费----个人所得税
其他应付款----社保（社保医保个人承担部分）
其他应付款----公积金
贷：现金/银行存款
以上均是个人观点,希望能帮到你

不需要调整,长期待摊费用大的分年摊销,不大的一次性转入管理费用-开办费