UC知道请教有关增值税问题（只看第（9）业务就行了）
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 18:52:49
：（1）从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元：从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。
（2）本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
（3）与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价，双方 均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
（4）进口设备一台，到岸价格为50000美元，另外发生境内运费5800元、安装调试费39000元，关税税率10％1进口一批烟丝， 成交价为离岸价格20000美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。
（5）将外购烟叶加工成烟丝，成本；500000元，本月车间领用其中的80％用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。
（6）向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付福利费”账户；以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
（7）将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。
（8）当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。
（9）本月外购烟丝买价：期初库存成本100000元（其中包括从一般纳税人商业企业：购进的烟丝不含税买价20000元。从小规模纳税人工业企业购进烟丝支付含税价款：10600元，从一般纳税人购进烟丝不含税买价69400元），期末库存成本154000元（其中：包括从商业企业购进的烟丝不含税买价54000元）。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按100美元=820人民币
（2）本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
（3）与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价，双方 均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
（4）进口设备一台，到岸价格为50000美元，另外发生境内运费5800元、安装调试费39000元，关税税率10％1进口一批烟丝， 成交价为离岸价格20000美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。
（5）将外购烟叶加工成烟丝，成本；500000元，本月车间领用其中的80％用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。
（6）向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付福利费”账户；以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
（7）将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。
（8）当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。
（9）本月外购烟丝买价：期初库存成本100000元（其中包括从一般纳税人商业企业：购进的烟丝不含税买价20000元。从小规模纳税人工业企业购进烟丝支付含税价款：10600元，从一般纳税人购进烟丝不含税买价69400元），期末库存成本154000元（其中：包括从商业企业购进的烟丝不含税买价54000元）。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按100美元=820人民币
本月外购的烟丝情况已经在（1）中告诉你了，（9）告诉你的是库存构成情况，包括期初库存成本的构成情况（进项税一般在以前月份就已抵扣）和期末库存情况，而不是本月外购烟丝，取得可抵扣增值税发票的情况。所以，不能依据（9）中的数据来抵扣进项税。
是啊，（9）只不过是混肴你的。我也一下没看进去。