无票收入如何进行会计处理

商品销售时，应该由销售人员向购货方开具发票，发票第一联给购货方，其余联成为你的原始凭证。

如果只有出库单，不能说明是否已经将商品售出。如果税务部门查得不是很紧，没有必要做会计分录。财产清查时，可以征得单位主管的同意，将盘亏的存货计入营业外支出，将盘盈的现金计入营业外收入。

如果税务部门不好说话，则需要补开发票，可以到当地税务部门购买，然后按照出库单所反映的经济业务开具发票。第一联若找不到购货方，则留存，其余联作为原始凭证。会计分录为：

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品

按实际销售额和应计税金记账
借：银行存款等
贷；主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）

报税时填入增值税纳税申报表附列资料（表一）“未开具发票”一栏就行了。