建筑行业的账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/01 15:52:55
别的施工单位用我公司的资质完成一项目，要开10W的票结账，工程款由施工方直接从建设单位领走，完税的钱由施工方付。税额5875，其中营业税3000，企业所得税2500，城建210，印花30，地方教育发展45，教育附加90

按照正常情况应该是工程款先存入你们公司，然后在转给挂靠的施工单位
借：银行存款 100000
贷：工程结算收入 100000

借：应交税金——营业税 3000
——城建税 210
——教育费附加 90
——地方教育 45
——企业所得税 2500
管理费用——印花税 30
贷：工程结算税金及附加 5845
其他应收款 30
印花税只能走管理费，不能在工程结算税金及附加中核算，所以要再之前的工程扣款中挂账，待收到完税凭证后在销账。

你们收到工程款时

借：应交税费5875
银行存款94125
贷：应收账款100000