应缴增值税的核算

来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/07 15:53:05
我是初学的会计,有些问题高不明白,请大家帮帮解答一下
比如我是一般纳税人,我投入1000元现金作为资本金,然后我以500元的价格购买了一批商品,增值税17% ,然后我又以600元价格买了出去,增值税也是17%。营业税5%,企业所得税25%。核算完毕后我缴税。 我想问,从一开始到最后交完税,所有的这些会计分录怎么做。谢谢

借:现金1000
贷:实收资本1000

借:库存商品427.35
应交税金-应交增值税-进项税额72.65
贷:现金500

借:现金(银行存款、应收帐款)600
贷:主营业务收入512.82
应交税金-应交增值税-销项税额87.18

借:主营业务成本427.35
贷:库存商品427.35

借:应交税金-未交增值税14.53
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税14.53

借:所得税21.37
贷:应交税金-应交所得税21.37

借:主营业务收入512.82
贷:本年利润512.82

借:本年利润448.72
贷:主营业务成本427.35
所得税21.37

次月交纳增值税和所得税

借:应交税金-未交增值税14.53
贷:现金(银行存款)14.53

借:应交税金-应交所得税21.37
贷:现金(银行存款)21.37

将以上分录登记入各帐薄,你利润64.10元。

借 银行存款 1000
贷 实收资本 1000
借 库存商品 500
应交税费 85
贷 银行存款 585
借 银行存款 702
贷 主营业务收入 600
应交税费 102
借 主营业务成本 500
贷 库存商品 500
借 主营业务收入 600
贷 本年利润 600
借 本年利润 500
贷 主营业务成本 500
借 本年利润 100
贷 利润分配 100
借 所得税费用 25
贷 应交税费-应交所得税 25

1、投入1000元现金时
借:现金1000
贷:实收资本10000