会计政策跟税法政策不一致如何调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 20:41:46
冲扩设备购价20万元，预计可使用5年，报废时无残值收入；按税法要求该设备折旧年限为4年，使用直线法折旧，残值率为10％；计划在1998年7月1日购进并立即投人使用。
题中企业会计政策跟税法不一致，按哪个算呢？
应该是按自己的算，提前提取这就得部分要浇水吧，如何缴税呢？

2008年会计制度改革以后，将所得税这一块，由原先的纳税影响会计法，改为资产负债表债务法，充分的体现了资产负债观。
计算会计利润时，很明显要根据企业确定的折旧政策来做，即每年折旧20/5=4万元。但是你公司购入的这个设备，肯定是税法所规定的列入加速折旧范围的资产，即可以享受税法的纳税优惠，这个优惠就是前几年多提折旧。所以按税法，每年应计提折旧20*（1-10%）/4=4.5万元。即每年你可以在按照会计制度算完会计利润后，再减去0.5万元。在会计处理时你还应该根据会计要求确定相关的递延所得税。使用第一年结束后，会计的账面价值=20-40=16万元，税法的计税基础=20-4.5=15.5万元。计税基础-账面价值=15.5-16=-0.5万元。所以应确定递延所得税负债，即：借：所得税费用 0.125（0.5*0.25）
贷：递延所得税负债 0.125
很明显这个分录登账以后所得税费用项目，利润表上的数就增大了，但是贷方并没有记到，应缴税费—应缴所得税里面。所以实质上减少了我们的实际缴税额。
可能写的有点多，这部分的确有些难度，你可以结合税法慢慢理解。