关于产品保险及运输会计事项

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 15:10:28
我厂是一家机械公司,现销售10万元(含税)产品给沈阳的一个客户,其中我公司先支付0.5万保险费, 等到收款时,我公司开了一张10元的普通发票给我的客户,顺便再拿保险公司开给我公司的保险发票给我的客户,一起向我的客户收取所有的款项.
我的咨询是:
我公司先支付保险费:是不是这样做帐;
借: 其他应收款-我的客户 5000
贷: 现金帐 5000
原始凭证:为保险公司开我的发票(复印件做帐),不知道行不行?
卖机器时,顺便把保险公司的发票原件交给我的客户
做帐如下:
借: 应收帐款-我的客户 105000
贷: 主营业务收入 85470.09
应交税金 14529.91
其他应收款 5000
原始凭证:就只有一张 我开给我的客户的:10万的普通发票,不知道行不行?
烦请高手解答,大至急
请问;
保险公司的单据复印件,复印件不能做原始凭证的啊,请大侠指点?

根据企业会计制度的规定，“应收帐款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收帐款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。

因此，题中相关会计处理应当为：

1、确认销售收入（即开出发票时）

借：应收帐款——“沈阳客户” 100 000.00元
贷：主营业务收入 85 470.09元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 14 529.91元

凭证附件：销售发票等

2、垫付保险费

借：应收帐款——“沈阳客户” 5 000.00元
贷：现金 5 000.00元

凭证附件：收款保险公司开具的保险费单据复印件

3、收取货款

借：银行存款 105 000.00元
贷：应收帐款——“沈阳客户”105 000.00元

凭证附件：银行进帐单等

关于补充问题。

由于你企业向保险公司支付的保险费属于垫付性质，因此该费用的最终承担者并非你公司，而是“沈阳客户”，你企业只是代“沈阳客户”办理了投保手续并垫付保费而已。所以，保费单据原件必须交付“沈阳客户”，使其能够据以入帐。之所以你企业需留一份复印件，是在垫付款项时作为款项划出的依据而已。

“复印件不能做原始凭证”不能一概而论。相反，如果你企业留存保费单据原件而“沈阳客户”持有复印件，则一是不合理，二是对“沈阳客户”而言，“复印件不能做原始凭证”。

认同楼上的作法。