关于所得税的相关问题

所得税包括企业所得税和个人所得税两项对吗?其中企业所得税是每个企业都要交的,不分一般纳税人还是小规模对吗?亏损的情况下可以不交所得税,但仍然要去申报吗?什么情况下视为亏损,是指成本大于收入吗?所得税交纳额=收入*33%吗?

1、所得税的种类

目前，我国的所得税包括三个，分别是企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

另外，企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税将进行合并，即所说的“两税合并”。

2、所得税纳税人

企业所得税：以除个体工商户、个人独资企业、合伙企业以外的内资企业等单位为纳税人；
外商投资企业和外国企业所得税：以外商投资企业和外国企业为纳税人；
个人所得税：以个人为纳税人，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以经营者、投资人、合伙人为纳税人。

至于一般纳税人与小规模纳税人，是在增值税中对纳税人所作的分类，与所得税无关。

3、企业所得税的申报

根据税法的规定，企业所得税实行“按年计算、分月（季）预缴”办法，月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

因此，纳税人无论盈亏、无论是否应当交纳税款，均应当根据主管税务机关的要求，按时纳税申报。

4、企业所得税的计算

根据税法规定，应交企业所得税 = 应纳税所得额 * 税率。

上述“应纳税所得额”是指根据税法规定计算的盈亏，它是以会计利润（利润总额，下同）为基础，根据税法的规定进行相关的纳税调整后的数额。因此，在会计利润显示为亏损时，也有可能仍然应当交纳企业所得税。如果应纳税所得额为负数，根据税法的规定，可以其后5年内的应纳税所得额进行弥补，弥补不足的，不再弥补。

企业所得税的法定税率为33%，并实行两档照顾税率，即应纳税所得额在10万元（含）以下、3万元（不含）以上的，暂减按27%的税率征收企业所得税；应纳税所得额在3万元（含）以下的，暂减按18%的税率征收企业所得税。

1、所得税包括企业所得税和个人所得税；
2、个人独资性质和合伙企业不交企业所得税，而是交个人所得税。不是按小规模和一般纳税人来划分。
3、所得税分为查帐征收和核定征收两种，如果是查帐征收，亏损企业可以不交，如果是核定征收，不管是否亏损，只要有收入就要根据收入乘以一个固定比率，算作利润，然后根据其交税。