企业预缴所得税问题

企业预缴所得税一般不用调整，到第二年初所得税汇算清缴时在一并调整。
调整项目非常繁多，主要为：
一、准予扣除的基本项目
1.成本：指生产经营成本；
2.费用：指三项期间费用；
3.税金：指已缴纳的消费税、营业税、城建税、土地增值税、资源税、关税以及教育费附加（简称六税一费）
4.损失：损失是指纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。
二、准予按规定范围和标准扣除的项目（内容较多，故只列举部分）
1.借款利息支出
2.工资、薪金支出
3.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
4.公益救济性捐赠
5.业务招待费
6.各类保险基金和统筹基金：按规定比例扣除
7.财产保险和运输保险费用
8.固定资产租赁费
9.坏账损失与坏账准备金
10.企业资产发生永久或实质性损害的损失
11.汇兑损益：生产经营期间的计入当期损益，准予扣除
12.广告费用和业务宣传费
三、不准予扣除项目
1、资本性支出；
2、无形资产受让、开发支出；
3、违法经营的罚款、被没收财物的损失；
4、各项税收的滞纳金、罚金和罚款（不包括银行对逾期贷款加收的罚息等行政性罚款）；
5、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
6、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠；
7、各种非广告性质的赞助支出；
8、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
9、销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。
10、纳税人的存货跌价准备金短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。
11、企业已出售给职工个人的住房，不得在企业所得税税前扣除折旧和维修管理费。
12、与取得收入无关的其他各项支出不得扣除。