分包施工企业的预收帐款问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/11 12:34:26
本企业去年接了一项1800万的工程，因为是分包单位，税款由总包单位代扣代缴，要决算后才能做免税证明。由于本企业没有资质，只能做分包，因此先期交的营业税不能抵扣。所以，每次收到工程进度款时，我们都做成预收帐款。但如此一来，公司的负债变成了负几百万，连所有者权益都成了负的。
请问有没有施工企业做会计的朋友帮我解答一下啊？

1.工程进度款在没开票情况下进来,先做预收帐款是对的.但预收帐款余额在贷方,放在<资产负债表>的负债里,应该是正数,怎会负债变成了负几百? 有什么做错了吧?
2.如果你负债负几百万超过了总资产,所有者权益当然会成了负的了.
找出了错的原因,第2项会同时解决的.

负债可能变成负的，这没有关系，等确认收入的时候再转过来，不过所有者权益怎么可能是负的呢？除非你们公司亏的是一塌糊涂，你是不是做错分录了，你收到钱时做：
借：银行存款
货：预收帐款
决算的时候，
借：预收帐款
货：主营业务收入
不涉及所有者权益的科目啊