特急：关于增值税申报问题

增值税的申报不论销项税额和进项税额谁大谁小,都是全额申报的.
销项税额和进项税额分别填写在申报表相应的栏中.
如果进项税额为6509.04,销项税额为5376.07 ,那么期末留底税额就是1132.97(如果没有上期留底的话).1132.97就会显示在期末留底栏内,留待下月抵扣,说明这个月应交增值税为零.

本期应交增值税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留底税额

本月进项税额大于销项，说明你购进货物取得的增值税专用发票抵扣联注明的进项税额（当然得全部认证相符）大于你当月的销项税额，在《增值税纳税申报表》中，18栏实际抵扣税额（如17〈11，则为17，否则为11），也就是说11栏为当月销项税额，17栏为应抵扣税额合计，很明显，如果应抵扣税额小于当月销项税额，则实际抵扣税额为实际发生的进项税额，如果应抵扣税额大于当月销项税额，当月抵扣的进项税额只是相当于当月的销项税额的数额，没有抵扣完的部分，放在20栏。所以，当本月进项税额大于销项时，销项税额和进项税额都是全额申报。

补充：
申报表中，销售额填写在第1栏，销项税额5376.07 填写在11栏，进项税额6509.04填写在17栏，那么18栏则填5376.07 ，然后在20栏中填1132.97（6509.04-5376.07），1132.97也就是你留到下个月抵扣的进项税额。

我不知道你本月的进项税额是否已经全部认证，如果没有，可以销项税额是多少就申报多少，或是进项申报比销项税额略低 一点。你交税税局很高兴，但是要叫它退税就麻烦了。

如果进项税大于销项税，说明你购进比卖出还要多，就暂时不需要缴纳增值税。
销项税—进项税=应缴增值税

认证了就要申报，进项大于销项也没关系，
下期也可以抵扣