现金流量表只通过现金和银行存款不能编制吗?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/29 00:58:22
完全可以只核算现金/银行存款/现金等价物科目的数字计算现金流量表的数据,但是需要把每一笔发生额定性并分别合计,工作量比较大。
二、 现金流量表的编制
1、直接法
直接法是以利润表中的营业收入为起算点,直接按类别列示各项现金收入与支出,据以计算出经营活动的现金流量。其基本原理如下:
营业收入 +以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现
-本期形成应收资产、以往预收负债兑现
营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现
-本期形成应付负债、动用以往存货
其他收入 +以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现
-本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现
其他费用 +以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现
-本期形成应付费用、以往预付费用减少
-不需支付现金的费用(各项资产的会计性摊销)
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营业利润 -△非现金经营性资产(原值)+△经营性负债 =经营现金净流入
+不需支付现金的费用(各项资产的会计性摊销)
+投资收益营业外收支 -△非经营性资产净值(资产的会计性摊销除外)=投资现金净流入
-财务费用 +△非经营性负债+△权益(结转的本期净利润除外) =筹资现金净流入
净利润-△非现金资产(净值)+△负债+△权益(结转的本期净利润除外)=现金净流入
根据资产负债表、损益表就出来了
我觉得 是为了“倒算”,和直接法编制进行核对。
换句话,是财政局的人吃饱了没有事情,给我们财务多找点事情做
不可以哦!
具体怎么编制计算先不详细说了,但是一定要在,资产负债表、损益表已经编制完成的基础上,才能编制完成现金流量表!
只按现金,银行存款,编制必须核对没笔业务的性质,工作量大,个人认为是最客观的现金