UC知道一道审计案例分析题，哪位高手能帮帮忙啊
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 15:32:45
注册会计师XX接受委托，于2006年2月1日至15日对X公司2005年度的资产负债表审计时发现下列疑点：
1.应收帐款项目
应收账款项目数额为364000元，应收账款明细账借方余额合计324000元，预收账款明细账借方余额合计40000元，该项目账表相符。但在审查应收账款明细账时发现这样一笔业务：
2005年12月20日销售给A公司一批甲产品，售价50000元，销售税额为8500元，具体会计处理为：
借：应收账款——A公司 58500
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 8500
产品销售收入 50000
审阅记账凭证所附的发票，七日期为2006年1月10日，经A公司查询，证实交货日期为2006年1月10日。而该公司的财务主管认为，A公司与该公司签订合同日期为2005年12月20日，且不久就向A公司发出了甲产品，所以在2005年12月20日入账了。
2.长期股权投资项目
长期股权投资项目数额为300000元，长期股权投资总账余额为300000元，该项目账表相符。但在审查长期股权投资明细账时发现这样一笔投资业务的相关会计处理：
该公司年初购入B公司发行的普通股10万股，占B公司表决权股本的10%，当年年末B公司实现净收益50万元，该公司就此所做出的会计处理为：
借：长期股权投资 50000
贷：投资收益——股票投资收益 50000
3.应付账款项目
应付账款项目数额为425000元，应付账款总账余额为425000元，其中应付账款明细账借方余额合计为500000元，应付账款明细账贷方余额为75000元。此外，预付账款明细账借方余额为10000元。
4.预提费用项目
预提费用项目数额为0，预提费用总账余额为0，该项目账表相符。但在审查短期借款业务时，发现这样一笔业务：
2005年10月1日向银行借入200000元用于生
1.应收帐款项目
应收账款项目数额为364000元，应收账款明细账借方余额合计324000元，预收账款明细账借方余额合计40000元，该项目账表相符。但在审查应收账款明细账时发现这样一笔业务：
2005年12月20日销售给A公司一批甲产品，售价50000元，销售税额为8500元，具体会计处理为：
借：应收账款——A公司 58500
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 8500
产品销售收入 50000
审阅记账凭证所附的发票，七日期为2006年1月10日，经A公司查询，证实交货日期为2006年1月10日。而该公司的财务主管认为，A公司与该公司签订合同日期为2005年12月20日，且不久就向A公司发出了甲产品，所以在2005年12月20日入账了。
2.长期股权投资项目
长期股权投资项目数额为300000元，长期股权投资总账余额为300000元，该项目账表相符。但在审查长期股权投资明细账时发现这样一笔投资业务的相关会计处理：
该公司年初购入B公司发行的普通股10万股，占B公司表决权股本的10%，当年年末B公司实现净收益50万元，该公司就此所做出的会计处理为：
借：长期股权投资 50000
贷：投资收益——股票投资收益 50000
3.应付账款项目
应付账款项目数额为425000元，应付账款总账余额为425000元，其中应付账款明细账借方余额合计为500000元，应付账款明细账贷方余额为75000元。此外，预付账款明细账借方余额为10000元。
4.预提费用项目
预提费用项目数额为0，预提费用总账余额为0，该项目账表相符。但在审查短期借款业务时，发现这样一笔业务：
2005年10月1日向银行借入200000元用于生
1、存在问题：销售未实现。调整分录为：
借：利润分配50000
借：应交税金8500
贷：应收账款58500
2、存在问题：误用权益法。调整分录为：
借：利润分配50000
贷：长期股权投资50000
3、存在问题：应付账款明细账借贷方填列颠倒。
4、存在问题：未计提利息。调整分录为：
借：利润分配6000
贷：预提费用6000
如果不考虑所得税，存在问题影响利润106000元（减少）。
如果考虑所得税，影响利润为89302元（减少）。（106000-50600*33%)
资产负债表
由于审定前的资产负债表未提供，货币资金、存货、固定资产、实收资本等众多项目数据无法得知，所以审定的资产负债表不能编制，具体方法为：根据上述调整分录对资产负债表各相关项目进行调整。