该企业是小规模纳税人该交多少增值税
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/09 11:17:20
购进原材料就应该是生产产品,小规模纳税人征收率就应该是6%;如果征收率4%正确的话,购进的应该是库存商品。
如果确为商业企业,应纳增值税为:
180/(1+4%)*4%=69230.77
实现销售时
借:银行存款 1800000
贷:应交税金-应交增值税 69230.77
贷:主营业务收入 1730769.23
如果是工业生产企业的话,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
(财法字[1993]第38号)第三十条规定:一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
(一)会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;
(二)符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的。
而一般纳税人的条件为:工业生产企业及加工和修理修配企业年应纳税销售额为100万元;商业批发和零售企业为180万元。该企业含税销售为180万元,年应纳税销售额为1538461.54(1800000/1+17%)。由于该企业达到一般纳税人标准而没有申请一般纳税人,就应该按照增值税税率征收增值税,并且不允许抵扣进项税额。
应纳增值税=1538461.54*17%=261538.46
实现销售时
借:银行存款 1800000
贷:应交税金-应交增值税 261538.46
贷:主营业务收入 1538461.54
购进原材料时,虽然取得了专用发票也不能抵扣
借:材料采购117万元
贷:银行存款117万元
销售时
借:银行存款180万元
贷:主营业务收入180万元
应交税金=180万元/(1+4%)*4%=69230.76元
应交多少增值税=180万÷1.04×4%=69230元
因为是小规模纳税人,所以不能抵扣进项税
借:原材料 117
贷:银行存款 117
实现销售时
借:银行存款 180