题目:计算所得税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 05:00:15
某公司为小规模纳税企业,2003年10月31日,有关损益帐户期末资料如下:
主营业务收入<贷方>980000,其他业务收入<贷方>50000,营业外收入<贷方>25000,投资收益<贷方>30000,主营业务成本<借方>700000,其他业务支出<借方>30000,营业外支出<借方>30000,管理费用<借方>35000,财务费用<借方>5000,销售费用<借方>15000,所得税费用<借方>89100
其他业务收入<贷方>是50000元,此题正确答案是94050元,我也看不懂?这个数字不知道怎么来的?

首先算出利润总额=（980000+550000+25000）+30000-(700000+30000+30000)- (35000+5000+15000)
=1555000+30000-760000-55000
=770000
国家对于小企业纳税有照顾，年应纳税额在3-10万的按27%纳税，年应纳税额在3万以下的按18%纳税。
假定本企业按18%纳税，则应纳所得税=770000*18%=138600
题中的所得税借方余额89100，我不太明白，是提前记提呢？还是以前未缴的？应计入所得税。
所以应纳所得税总额=138600+89100=227700
我个人的算法，可能有些问题，仅供参考。

首先算出利润总额=（980000+550000+25000）+30000-(700000+30000+30000)- (35000+5000+15000)
=1555000+30000-760000-55000
=770000
假设没有纳税调整，
全年所得税=770000*33%=254100
需要再提254100-89100=165000

165000是正确的

步骤是对的，结果是错的，其他业务收入<贷方>50000不是550000。