上年度少计提企业所得税1分钱,这个月如何做凭证？做利润表时所得税是否加上呢？

涉及到以前年度损益的调整要通过以前年度损益调整帐户进行调整

会计分录：
借：以前年度损益调整-补交上年所得税
贷： 应交税金-所得税
上交税款时
借：应交税金-所得税
贷：现金/银行存款
期末结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补交上年所得税

一分钱，不必做帐务处理，也许以后四舍五入回转回来。
如果想做帐务处理：
借：所得税：
贷：本年利润
因为数额小，不能认为是重大差错更正。

不是重大事项不通过以前年度损益调整，按张永说的办。

不管数额大小,还是按部就班的好,省得以后多费口舌,按一楼的吧.

同意一楼

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