企业所得税年度申报表

在工资薪金和工会经费等三项经费明细表上填列。

把本年工资、职工福利费等计入管理费用、成本等相应项目的数额填写上。在没有冲减工资薪金的情况下，工资薪金的合计数应该和 应付工资 科目的借方本年合计数相等。职工福利费合计数应和 应付福利费 贷方本年合计数相等。

计税人数为本年的工作人员平均人数。

06年因为1-6月份税前工资标准为960（有些地区略有不同），7-12月为1600元，填表时 计税工资标准 统一填写全年为960元。本期税前扣除限额=人数*960*12

福利费税前扣除限额按 工资税前扣除限额*14%填列。

调增额即为合计数与本期税前扣除限额之差。

以上因为7-12月标准按960计算，因此要在纳税调减表中其他项目增加 税前扣除工资不同调减应纳税所得 ，其数额=（1600-960）*平均人数*6

另外福利费也要调减。