工资的计提与发放及社保、税金的问题?

计提，本月工资
借：管理费用
营业费用
贷：应付工资
借：应付工资——代扣个人所得税
贷： 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）
借：管理费用
营业费用
贷：应付福利费
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应付款——工会经费
——职工教育经费
银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷：银行存款
发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

1.计提工资：
借方：管理费用等-工资
贷方：应付工资
2.计提社保（公司部分）：
借方：管理费用等-社保
贷方：应付福利费-社保
3.计提社保（个人部分）
借方：应付工资
贷方：应交税金-个税
贷方：其他应付款-社保（可按不同社保分开）
4.缴纳社保：
借方：应付福利费-社保 （公司部分）
借方：其他应付款-社保 （个人部分）
借方：应交税金--个税
贷方：银行存款
5.发工资
借方：应付工资
贷方：银行存款/现金