UC知道求教报废资产财务处理凭证的编制问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 17:12:56
因清产核资我们报废了一批固定资产，假如原值为4444，截至清产基准日计提累计折旧2222，批复后发现又多提累计折旧1111，损失认定的金额为333。如果按以下会计分录编制该如何取数。
1、冲回多提折旧。
借：累计折旧 （ ）
贷：主营业务成本 （ ）
2、截至基准日已提折旧转入固定资产清理科目
借：累计折旧 （ ）
贷：固定资产清理 （ ）
3、报损资产原值转入资产清理科目
借：固定资产清理 （ ）
贷：固定资产原值 （ ）
4、将报损资产核销所有者权益的金额转入待处理财产损益
借：待处理财产损益 （ ）
贷：固定资产清理 （ ）
主要是第4步，我不知道该如何做，请指点全面点，谢谢。
1、冲回多提折旧。
借：累计折旧 （ ）
贷：主营业务成本 （ ）
2、截至基准日已提折旧转入固定资产清理科目
借：累计折旧 （ ）
贷：固定资产清理 （ ）
3、报损资产原值转入资产清理科目
借：固定资产清理 （ ）
贷：固定资产原值 （ ）
4、将报损资产核销所有者权益的金额转入待处理财产损益
借：待处理财产损益 （ ）
贷：固定资产清理 （ ）
主要是第4步，我不知道该如何做，请指点全面点，谢谢。
假设题中情况未进行过报废的会计处理，则，根据企业会计制度（2001）的有关规定，
1、调整多计的折旧费用
借：累计折旧 1 111元
贷：管理费用 等科目 1 111元
2、结转固定资产净值
借：固定资产清理 3 333元
借：累计折旧 1 111元
贷：固定资产 4 444元
3、结转固定资产清理
借：营业外支出——固定资产报废净损失 3 333元
贷：固定资产清理 3 333元