高手请进，有关企业所得税年度纳税申报的问题！

06年新的所得税年度纳税申报表，附表四应填列记入管理费用和营业费用的金额，并填写纳税调整增加额，根据《企业所得税税前扣除办法》国税发[2000]84号文的有关规定，内资企业业务招待费税前扣除标准为：全年销售（营业）收入净额在1 500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的0.5%；全年销售（营业）收入净额超过1 500万元的部分，不超过该部分的0.3%。其中，销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。 外资企业另有规定，请参阅前面我说的那个文号。

根据税法的有关规定，内资企业业务招待费税前扣除标准为：全年销售（营业）收入净额在1 500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的0.5%；全年销售（营业）收入净额超过1 500万元的部分，不超过该部分的0.3%。其中，销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。

按照这个额度，你只能报1986.77元招待费。

业务招待费销售收入在1500万元以下允许按收入的千分之五税前列支。
397353.13*0.5％＝1986.77元
所以需要做纳税调增16316-1986.77＝14329.23元
就是不足也不能调减！

如果企业所得税核定征收，业务招待费没有扣除标准，据实 扣除即可；
如果企业所得税核实征收，业务招待费税前扣除标准为销售收入在1500万元以下允许按收入的千分之五扣除，
税前扣除标准=397353.13*0.5％＝1986.77元，
纳税调增16316-1986.77＝14329.23元
调增部分根据所得税税率（利润3万以下18%、利润3-10万27%、利润10万以上33%）计算缴纳。