UC知道对07年初级会计实务教材的怀疑（3）
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 06:26:56
教材140页（例3-7）：百货商场于20*7年4月2日，从A公司购入一批家电产品并验收入库。增值税专用发票上列明，该批电家的价款为100万元，增值税为17万元。按照购货协谇的规定，百货商场如在15天内付清货款，将获得1%的现金折扣（假定计算现金折扣时需考虑增值税）。百货商场的有关会计分录如下：
借：库存商品 1 000 000
应交税费——增值税（进）170 000
贷：应付账款——A公司 1 170 000
请大家注意题目的括弧中的那句话“ （假定计算现金折扣时需考虑增值税）”，140页的（例3-10）就是对现金折扣的会计处理。
（例3-10）：接上例，百货商场于20*7年4月10日，按照扣除现金折扣后的金额，用银行存款付清了所欠A公司货款。百货商场的有关会计分录如下：
借：应付账款——A公司 1 170 000
贷：银行存款—— 1 158 300
财务费用 11 700
质问1、（例3-7）题目中不是说明：“（假定计算现金折扣时需考虑增值税）”，但为何是（例3-10）中又没有考虑增值税呢？如此著书不是很可笑的吗？
其实，没有相关的税法规定，现金折扣是还要考虑增值税的，（例3-10）的会计处理是完全正确的，但为何（例3-7）题中要多此一举的加了“（假定计算现金折扣时需考虑增值税）”这句话呢？
本人试着对现金折扣时考虑增值税做了以下的会计分录：
借：应付账款——A公司 1 170 000
贷：银行存款 1 158 300
财务费用 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700（注：1170000*1%/1.17*17%)
于是我又要自已问自已,进项税额转出中有包含现金折扣这一项吗?好像没有相关的规定，所以我自已无法说服我自已。那么，现金折扣考虑增值税的会计处理又是怎么做呢？请大家说说看法？如果参加编著该教材的专家能给个回答是在好不过的了。
借：库存商品 1 000 000
应交税费——增值税（进）170 000
贷：应付账款——A公司 1 170 000
请大家注意题目的括弧中的那句话“ （假定计算现金折扣时需考虑增值税）”，140页的（例3-10）就是对现金折扣的会计处理。
（例3-10）：接上例，百货商场于20*7年4月10日，按照扣除现金折扣后的金额，用银行存款付清了所欠A公司货款。百货商场的有关会计分录如下：
借：应付账款——A公司 1 170 000
贷：银行存款—— 1 158 300
财务费用 11 700
质问1、（例3-7）题目中不是说明：“（假定计算现金折扣时需考虑增值税）”，但为何是（例3-10）中又没有考虑增值税呢？如此著书不是很可笑的吗？
其实，没有相关的税法规定，现金折扣是还要考虑增值税的，（例3-10）的会计处理是完全正确的，但为何（例3-7）题中要多此一举的加了“（假定计算现金折扣时需考虑增值税）”这句话呢？
本人试着对现金折扣时考虑增值税做了以下的会计分录：
借：应付账款——A公司 1 170 000
贷：银行存款 1 158 300
财务费用 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700（注：1170000*1%/1.17*17%)
于是我又要自已问自已,进项税额转出中有包含现金折扣这一项吗?好像没有相关的规定，所以我自已无法说服我自已。那么，现金折扣考虑增值税的会计处理又是怎么做呢？请大家说说看法？如果参加编著该教材的专家能给个回答是在好不过的了。
你好。
所谓的“计算现金折扣时需考虑增值税”是指在计算实际享受到的现金折扣时，相关的增值税额也一并享受现金折扣。并非是指在享受现金折扣时需进行进项转出处理。
至于为什么要注明此句话，原因在于我国的增值税实行的是价外税，严格地讲，增值税税款属于国家所有，是不参与现金折扣计算的（现行税法中相关税务处理亦是）。但是，由于我国现行物价体系仍然采用的是价内税模式，或者说日常所说的货款均是包括增值税的，因此，在计算现金折扣时，通常是以含税价格为基础计算（税款的折扣部分，由销售方自行承担）。因此，也就导致教材中必须注明现金折扣计算的基础，即“计算现金折扣时需考虑增值税”。
我也是这一期参加这个助会的考试. 我也定了经济科出版的习题集, 看了半个月了, 你说的那种问题太多. 特别是经济法上. 也见多不怪了, 自己知道就算了.
各大会计网站上都会有勘误表，