各位好。请问以前年度损溢调整如何使用？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 10:46:32
1：补提一笔可能的支出，该笔支出本应在上年预提出来，但上年未提，现在要补提，如果支出发生了，属上年的损溢，2：上年多计了一笔收入，与此收入相对应的账户是一个资产类的往来科目（其他应收款），我该如何使用这个以前年度损溢账户，请帮帮我，十分急

1: 借：以前年度损益调整－明细
贷：预计负债
2： 借：以前年度损益调整－调整主营业务收入
贷：其他应收款（你的收入怎么会做其他应收款呢？）
3：调整所得税影响，第一笔或有支出本来就不能税前扣除，只调第二笔，按第二笔的金额乘以所得税税率，做如下分录：
借：应交税金—应交所得税
贷：以前年度损益调整－调整所得税
4：将以前年度损益调整科目借贷相抵后的余额转入利润分配（假设余额在借方）：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

5：调整利润分配有关数字：
借：盈余公积
贷：利润分配－未分配利润
6：调整会计报表年初数：这个简单，该加的加，该减的减。