关于对工资如何做会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 05:53:41
我司1－2月计提工资为63000，4月份补缴06年度个人所得税（按销售额的0．2％）3660．4元，养老保险职工部分为477．6元，4月份发放1－2月工资，发放工资额为63170元，请问4月份如何做会计分录
我作的分录是这样的：补缴06年个人所得税时：借：其他应收款3660．4贷：银行存款3660．4，发放工资时：借：应付工资 63170贷：其他应收款－个人所得税 3660．4－社保基金 477．6 贷：现金59032，请问可以吗？

借:生产成本 63000
贷:应付工资 63000
借:应交税金-所得税 3660.4
贷:现金(银行存款) 3660.4
借:应付福利-养老金 477.6
贷:现金(银行存款) 477.6

借:应付工资 63170

贷:现金(银行存款) 63170

(07年1-2月计提时）借：管理费用 63000
贷：应付职工薪酬 63000
（06年计提个人所得税时）
借：成本费用类 3660.4
贷：应交税费-其他费用 3600.4
借：成本费用类 477．6
贷：应付职工薪酬-养老保险 477．6
由于年底未交：
借：应交税费-其他费用 3600.4
应付职工薪酬-养老保险 477．6
贷：其他应付款 4078
07年4月份：
补交时 借：其他应付款 4078
贷：银行存款 4078
发工资 借：应付职工薪酬 63170
贷：银行存款 63170
这个方法比较理论化，其他高手可能有简单实际的办法。