工资会计分录究竟怎么做

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 09:51:02
例如：10月头发放9月的工资，10月头用现金发放工资1000，用银行支付社保金100元，其中公司70，个人30，用银行支付个人所得税10。
10月份的关于工资这一块的账怎么做？是不是还要计提11月份的。各位达人帮我解答的时候请把月份写在旁边，因为我就是搞不清楚结转或计提都是什么月份的工资，我是会计新手还在学习阶段，请把这整个一个流程都写下来，这样我会看得比较明白，谢谢。
那如果是10月头付的是10月的工资呢？

9月份计提工资：
借：生产成本
制造费用 （月末要先结转至成本）
管理费用 1110
贷：应付职工薪酬－工资 1040
应付职工薪酬－社保 70

10月份发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 1040
贷：库存现金 1000
其他应付款－社保 30
应交税费－应交个人所得税 10

交社保和个人所得税：
借：应付职工薪酬－社保 70
其他应付款－社保 30
应交税费－应交个人所得税 10
贷：银行存款 110

借：管理费用－社保 70
贷：其他应付款－社保 70

每个月月底都要计提本月工资。但是你工资都没有到1600的界限，干嘛要交个税？
如果你是10月支付的可以不用计提，会计分录还是一样要做的。

9月份计提工资：
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付工资 1040
10月份发放：
借：应付工资 1040
贷：现金 1000
其他应收款－代缴社保 30
－代缴个人所得税 10
借：管理费用－社保 70
其他应收款－代缴社保 30
－代缴个人所得税 10
贷：银行存款 110

10月份发9月份的工资，那9月份就应该是先计算了工资。如例，9月份应该做如下分录：
借：相关科目（生产成本、管理费用等）1100
贷：应付职工薪酬－工资 1040
应付职工薪酬－社会保险 70

10月份发放工资时：
借：应付职工薪酬－工资 1040
贷：库存现金 1000
其他应付款－社会保险 30
应交税费－应交个人所得税 10

交保险和人