如果年度亏损3万,业务招待费超支5万,那么报表、凭证和会计分录如何做?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/23 04:13:00
根据会计及税法规定,题中:
1。计算应交企业所得税(假设税率18%)
纳税调整前所得 = -30 000元
纳税调整额 = 50 000元
纳税调整后所得 = -30 000 + 50 000 = 20 000元
应交所得税额 = 20 000 * 18% = 3 600元
2。编制会计分录
借:所得税 3 600元
贷:应交税金——应交企业所得税 3 600元
3。编制损益表(部分)
利润总额 = -30 000元
减:所得税 = 3 600元
净利润 = -33 600元
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