我公司为2006年8月份成立的新企业,在填制年度所得税申报表附表十二时遇到如下问题:

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 13:01:01
新的内资企业,在填制工资薪金和工会经费等三项经费明细表时,遇到了问题:本年计提并发放的工资薪金计入生产成本90000元,管理费用61430,合计151430元,计入生产成本那一块没有计提职工福利费,管理费用计提61430*14%=8600.20,本期核准计税人数32人,计税工资标准800元,附表十二中第10行本期税前扣除限额第1列系统自动计算为151430,第10行第3列职工福利费税前扣除限额自动计算为21200.20,11行3列出现调增额7800.20.请问,为什么我计提的职工福利费小(8600.20),而税前扣除大(21200.20),怎么还会出现调增额呢?调增额7800.20是怎么得来的?

工资和三费(福利费、工会经费、职工教育经费)的税前扣除是以计税工资为标准的,你实际发放的工资低于计税工资标准，应该不会纳税调增。
计税工资限额＝800*12*32＝307200大于实际151430
所以计税工资总额＝151430
福利费税前扣除限额＝151430*14％＝21200.2
实际福利费计提额＝8600.2
如果纳税调增，说明你实际发生的福利费开支大于税前扣除限额7800.2元
你看你填列的本年实际发生额是不是29000.4

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