请问年报附表十二的填法

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 17:20:11
关于附表十二的填法有这么一段话：
1、第7行 “实际发放数”
（1）……特殊情况下，如纳税人由于资金紧张等原因，当年计提的工资都在当年没有全部实际发放，“应付工资” 科目贷方出现余额，实质为纳税人欠职工工资；以后年度，纳税人补发以前年度欠职工工资，本期计提的工资额就会小于实际发放额，但影响纳税人当期会计利润核算和企业所得税应纳税所得额核算，仍是当期“应付工资”科目的贷方发生额。

如果：营业费用——工资 2000
管理费用——工资 3000
应付工资借方——5500
应付工资贷方——5400
工资允许全额扣除的情况下，附表十二第一列怎么填啊？

如果出现这种情况，你的工资一定不是全部在管理费用和营业费用列支的，大概其他科目还有列支的工资吧。
如果工资只在管理费用和营业费用两个科目列支，则计提时分录为：借：管理费用、营业费用；贷：应付工资。因此应付工资的贷方发生数应等于管理费用和营业费用工资的借方发生数。
实际发放数应该填列应付工资的借方发生数。

实际发放数应该按应付工资的借方发生数填列.