请教会计分录题!

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 02:18:08
顺风粮油加工厂为一般纳人,2002年1月发生以下经营业务:
1 从某粮食收购部门购进小麦已入库,取得增值税专用发票上注明价款10万元; 购进大豆尚未入库,增值税专用发票上注明价款4万元.均已付款.
2 销售给一食品厂(一般纳税人)面粉一秕,增值税专用发票上注明价款26万元; 销售给某单位食堂,开具普通发票上注明价税合计3.39万元.货款均已收到.货物由本企业负责运输,向购买方收取运输费0.1万元.
3 零售加工食用油,取得收入2万元,零售挂面取得收入0.5万元.
要求:请核算该粮油加工厂当月增值税.

1、借：物资采购14
贷：应交税金-应交增值税（进项税额）2.38
贷：银行存款16.38

借:库存商品10
贷:物资采购10

2、借：银行存款30。42
贷：主营业务收入26
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）4。42

借：银行存款3。49
贷：主营业务收入2。98
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）0。51

3、借：银行存款2。5
贷：主营业务收入2。14
贷：应交税金—应交增值税（销项税金）0。36

当月应交增值税4.42+0.51+0.36-2.38=2.91万元