税务辅导期

1.一般为6个月(必须达到规定营业额) 没达到规定营业额的延期6个月
2.当月认证下月抵扣(辅导期最后月份报表手工填报)
3. ①本期认证相符且本期未申报抵扣
②期末已认证相符但未申报抵扣
③本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票 (以上3项填报即可)

一、辅导期增值税一般纳税人的辅导期为半年。

二、商贸企业辅导期增值税一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后扣税，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

三、辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。帐务处理如下：
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额